7 oder 19 Prozent Mehrwertsteuer?
In Deutschland gelten zwei Mehrwertsteuersätze: 19 % als Regelfall und 7 % für einen abschließend aufgezählten Katalog. Welcher gilt, hängt am Gegenstand — und die Grenze verläuft nicht immer dort, wo man sie vermutet.
Die Grundregel
Der Regelsatz von 19 % gilt für alles, was nicht ausdrücklich ermäßigt ist. Der ermäßigte Satz von 7 % ist die Ausnahme und in einer Anlage zum Umsatzsteuergesetz aufgelistet.
| 7 Prozent | 19 Prozent |
|---|---|
| Grundnahrungsmittel | Getränke (außer Milch und Wasser) |
| Bücher, Zeitungen, Zeitschriften | Software, Filme, Musik |
| Personennahverkehr | Fernverkehr per Bus, Taxi über 50 km |
| Eintritt in Theater und Museen | Kino, Konzerte kommerzieller Art |
| Blumen, Bücher, Kunstgegenstände | Dienstleistungen aller Art |
Die berühmten Grenzfälle
Der Katalog ist historisch gewachsen, nicht systematisch. Daraus ergeben sich Abgrenzungen, die im Alltag überraschen:
Essen zum Mitnehmen oder vor Ort. Dieselbe Speise unterliegt 7 %, wenn Sie sie mitnehmen, und 19 %, wenn Sie sie im Lokal verzehren. Im zweiten Fall kommt eine Dienstleistung hinzu — Sitzplatz, Bedienung, Geschirr.
Milch und Milchgetränke. Milch ist ein Grundnahrungsmittel mit 7 %. Ein Milchmischgetränk mit weniger als 75 % Milchanteil ist ein Getränk mit 19 %.
Tiere. Lebende Tiere zur Lebensmittelgewinnung sind ermäßigt, Haustiere nicht.
Warum es die Ermäßigung überhaupt gibt
Die Mehrwertsteuer trifft alle gleich, unabhängig vom Einkommen. Wer wenig verdient, gibt einen größeren Anteil davon für Grundbedarf aus — und wird durch eine einheitliche Steuer relativ stärker belastet.
Der ermäßigte Satz soll das abmildern, indem er den täglichen Bedarf günstiger stellt. Ob der Katalog dieses Ziel heute noch trifft, ist seit Jahrzehnten Gegenstand der Kritik.
Österreich und die Schweiz
| Land | Regelsatz | Ermäßigt |
|---|---|---|
| Deutschland | 19 % | 7 % |
| Österreich | 20 % | 10 % / 13 % |
| Schweiz | 8,1 % | 2,6 % |
Die Schweiz liegt deutlich niedriger, was beim grenznahen Einkauf einen spürbaren Preisunterschied macht.
Häufige Fragen
Wann gelten 7 statt 19 Prozent?
Für einen abschließend aufgezählten Katalog: Grundnahrungsmittel, Bücher und Zeitungen, Personennahverkehr, Eintritte in Theater und Museen. Alles andere unterliegt 19 %.
Warum kostet Essen im Lokal mehr Steuer als zum Mitnehmen?
Weil beim Verzehr vor Ort eine Dienstleistung hinzukommt — Sitzplatz, Bedienung, Geschirr. Das macht aus der Lieferung eine Restaurationsleistung mit 19 %.
Selbst nachrechnen
Im Mehrwertsteuer-Rechner sind alle sechs Sätze für Deutschland, Österreich und die Schweiz hinterlegt, dazu ein Feld für einen eigenen Satz.